劳动部、国家经贸委关于印发《现代企业制度试点企业劳动工资社会保险制度改革办法》的通知
劳动部 国家经贸委
劳动部、国家经贸委关于印发《现代企业制度试点企业劳动工资社会保险制度改革办法》的通知
1995年6月9日，劳动部、国家经贸委
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：现将《现代企业制度试点企业劳动工资社会保险制度改革办法》发给你们，请据此指导本地区、本部门有关职能机构结合实际情况贯彻落实，及时解决试点工作中出现的问题。
附：现代企业制度试点企业劳动工资社会保险制度改革办法
为了指导和规范现代企业制度试点企业（以下简称企业）劳动工资社会保险制度改革，根据《中华人民共和国劳动法》和国家的有关规定，制定本办法。
一、要按照社会化大生产和社会主义市场经济的要求建立企业劳动工资社会保险制度。通过改革，使企业拥有独立的用人自主权，劳动者拥有独立的择业自主权，双方在国家指导和劳动力市场供求机制作用下，通过劳动合同确定各种劳动条件，建立稳定和谐的劳动关系，建立科学合理的现代企业内部劳动管理制度；使企业拥有工资分配自主权，在职工工资增长低于经济效益增长的前提下，根据劳动力市场供求状况变化和国家有关政策规定，自主确定工资水平和内部分配方式，贯彻按劳分配原则；使企业依照法律、法规参加政府统一的各项社会保险，并承担相应的责任和义务。
二、企业在条件公开、平等竞争、双向选择的原则下，自主决定招用职工的时间、条件、方式和数量。跨地区招用职工和招用农民工按照国家和当地政府规定办理。
三、企业与职工签订书面劳动合同确定劳动关系。厂长（经理）、副厂长（副经理）以及实行公司制的企业的财务负责人与董事会签订劳动合同，其余员工均与企业法人代表签订劳动合同。
企业要规范劳动合同管理，依据劳动合同协调企业与职工的劳动关系；建立企业劳动争议调解委员会，负责调解本企业的劳动争议。
四、企业根据生产经营和市场竞争的需要，自主确定经营管理机构，自主设置本企业经营管理和技术职务。在企业内取消管理人员、技术人员的国家干部身份。对经考核不适应担任管理、技术职务的人员，可以安排到工人岗位上工作；对经考核符合管理、技术职务要求的工人，可以聘用为管理、技术职务人员；对各类岗位都建立企业内部的竞争上岗机制。
五、企业应建立健全科学的劳动管理制度，根据国家、行业的劳动定员定额标准，制定企业的具体标准，在法定工时内合理确定职工的劳动量，完善劳动组织管理，合理安排工作岗位和工作班制，改进作业方式，提高劳动生产率。
六、企业可在劳动行政部门的指导下，建立集体协商制度，按照国家的《集体合同规定》，由工会或职工代表与企业就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项进行平等协商，签订集体合同。
企业与职工个人签订的劳动合同中的劳动报酬和劳动条件不得低于集体合同规定的标准。
七、企业可以根据生产经营情况，按照国家规定进行经济性裁减人员。被裁减的人员，可依据企业开具的名单和有关证明到当地劳动部门登记，享受失业保险待遇；各地劳动部门应认真接收被裁减人员，并运用现有失业保险基金保障其基本生活，提供职业介绍、转业训练、生产自救等再就业服务。
八、企业应向被裁减人员发放一次性经济补偿，其数额按被裁减人员被裁减前十二个月的月平均工资（被裁减人员的月平均工资低于企业月平均工资的，按企业月平均工资）计算，在本单位工作的年限满一年，发给相当于一个月平均工资的经济补偿。
九、企业应制定富余人员安置计划，积极做好富余人员安置工作，政府有关部门应给予指导、帮助和扶持。企业可以从盘活存量资产的收益中，划出一定比例的资金专门用于本企业现有富余人员的工作安置和生活保障。
对企业新办安置富余人员的独立核算、自负盈亏的企业，其减免所得税的政策，按国务院《国有企业安置富余人员规定》（国发〔1993〕111号令）和财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字〔94〕001号）执行。
十、企业应在工资总额增长低于经济效益增长、实际平均工资增长低于劳动生产率增长（以下简称“两低于”）的原则下，确定本企业的工资水平。
组建为股份公司或有限责任公司的企业的工资管理，按照《中华人民共和国公司法》和劳动部、国家体改委《股份有限公司劳动工资管理规定》（劳部发〔1994〕497号）执行。
未实行公司制的，盈利企业经劳动行政部门批准，可以按“两低于”的原则确定年度的工资总额增长率，也可以实行工资总额与经济效益挂钩办法；亏损企业均实行工资总额与减亏指标挂钩办法。在工效挂钩工作中要加强企业间的横向比较，严格核定挂钩基数，并按“两低于”的原则确定浮动比例；要把国有资产的保值增值作为重要的考核指标；严格按照国家规定清算应提工资，杜绝挂上不挂下的现象。
十一、劳动行政部门依法监督检查企业执行“两低于”原则的情况，依法纠正企业违反国家法律、法规和政策增加工资的现象。
十二、企业经营者试行年薪制。经营者年薪与职工工资收入分离，与企业生产经营成果（主要依据利润或减亏指标）、责任、风险和资产保值增值相联系。
实行公司制的企业，经营者年薪由企业董事会确定，劳动行政部门应对经营者年薪水平提出指导意见；未实行公司制的企业，经营者年薪由劳动行政部门会同经贸、财政部门确定。
十三、企业在全面进行岗位劳动评价和职工劳动贡献考核的基础上，建立充分体现按分配原则的岗位技能工资制或其他内部分配制度，依据劳动技能、劳动责任、劳动强度、劳动条件和劳动贡献自主确定企业内部各类人员工资水平和工资关系，合理拉开工资差距，充分发挥工资的激励职能。企业要合理调整职工工资收入结构，实行收入工资化、货币化。
十四、企业应根据国家规定，建立并严格执行工资支付制度，规范工资支付行为，并把对职工个人的工资收入支付与履行《中华人民共和国个人所得税法》规定的义务相结合，严格代扣代缴职工和经营者个人所得税。
十五、企业所在地区政府要将社会保险改革纳入当地社会经济发展的总体规划，按照国家规定推行养老、失业保险制度改革，积极进行工伤、医疗和女职工生育保险改革试点。要加快社会保险的社会化管理服务体系建设步伐，尽快实现企业承担的社会保险职责的社会化。当地劳动行政部门必须把企业纳入本地社会保险网，建立工作关系，并对企业给予具体的业务指导。企业必须积极参加所在地的各项社会保险制度改革（经国务院批准已参加行业养老保险统筹的企业可不参加当地养老保险统筹）。大型企业内部可根据实际需要建立社会保险服务机构，同当地社会保险机构相配合，努力开展各项管理服务工作。
十六、企业可以根据经济效益状况为职工建立补充养老保险。企业应鼓励职工个人参加储蓄性养老保险。
十七、企业要着眼于长远发展，努力提高职工的技术素质，制定岗位规范，开展岗位培训和技能考核评定工作。
十八、企业应遵守国家有关劳动法律、法规和规章，加强劳动法制的宣传教育，依法保障职工合法权益。企业制定的有关劳动管理的规章制度，应抄报劳动行政部门备案。企业应自觉接受劳动监察，提供真实情况，认真执行劳动监察机构的处理决定。
十九、本办法目前适用于经国家批准的现代企业制度百家试点企业。
二十、本办法由劳动部负责解释。
会计师事务所会计制度（试行）
财政部
会计师事务所会计制度（试行）
财政部
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止
第一章 总 则
一、为了加强对会计师事务所的会计核算和会计管理工作，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师条例》的规定，制定本制度。
二、本制度适用于按照《中华人民共和国注册会计师条例》的规定，经财政部和各省、自治区、直辖市财政厅（局）（以下称主管财政机关）批准，在我国境内设立的会计师事务所（以下称事务所）及其所属独立核算的分支机构（以下称分支机构）。
三、主管财政机关和地方注册会计师协会根据本制度的规定，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以结合本地区实际情况，对会计科目名称和会计报表项目作适当变动，并报中国注册会计师协会备案。
四、本制度由中国注册会计师协会解释。
五、本制度自发布之日起试行。
第二章 会计机构和会计人员
一、事务所应根据本身核算和管理的需要，设立独立的会计机构，或经主管财政机关批准，由内部某一机构具体负责会计工作，明确会计主管人员和配备专职会计人员。
二、事务所对于会计机构负责人、会计主管人员的任免应经主管财政机关同意。
三、会计人员必须遵守国家的法律、行政法规、会计制度，努力维护财经纪律，廉洁奉公，忠于职守。
四、会计人员应按照《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《会计人员工作规则》和本制度的具体规定，办理会计事务、进行会计核算、实行会计监督。
五、事务所行政负责人，应保证会计人员正确行使职权，支持会计人员的工作。
六、事务所应建立内部稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
第三章 会计核算一般原则
一、事务所应设置完整的会计帐簿，所有收入与支出，都必须入帐核算。一切会计核算业务，均须有合法、真实、正确的会计凭证。
二、事务所的收入与费用按权责发生制的原则确认。对于本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和费用；对于不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。
三、事务所的会计核算和会计报表的编报，应当划分期间。事务所的会计年度按照公历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事务所的会计记帐以人民币元为单位，元以下至角分。涉及外币核算的，应折合人民币记帐，同时登记外币金额和汇率。
五、事务所会计核算采用借贷记帐法。
六、事务所的会计业务处理方法、会计报表各项目的编报方法，前后各期应当一致。如需变更，应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中予以说明。
第四章 会计凭证和会计帐簿
一、事务所对于发生的经济业务，应取得或填制原始凭证。原始凭证包括以下几类：
（一）各种支出款项的凭证。
（二）各种收入款项的凭证。
（三）与银行及其他往来单位的结算凭证。
（四）其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等。
各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性。
二、事务所原始凭证应当包括以下基本内容：
（一）凭证的名称和填制日期；
（二）填制凭证的单位或填制人、单位公章；
（三）接受凭证的单位名称；
（四）经济业务的内容、品名、数量、单价和金额；
（五）本单位经办人员签名或盖章。
三、会计人员对原始凭证的合法性、正确性、真实性应进行严格审查。对不真实、不合法的原始凭证，应拒绝受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应退回更正、补充。
四、事务所的记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。收支业务不多的，可以通用一种记帐凭证。各种记帐凭证应包括以下基本内容：
（一）填制日期、编号；
（二）经济业务内容摘要；
（三）会计科目名称及金额；
（四）所附原始凭证的张数；
（五）填制凭证人员、记帐、复核人员、会计主管人员的签章。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章。
会计人员应根据审核无误的原始凭证及时编制各种记帐凭证，期末业务结转和错帐的更正可以不附原始凭证。
五、会计人员在编制记帐凭证时，必须做到：
（一）每一会计分录，都要记借方和贷方会计科目，借贷方科目应保持正确、清晰的对应关系，所记金额应平衡。
（二）记帐凭证根据每项业务的原始凭证编制，对当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。
（三）记帐凭证每月或每季编顺序号，连同所附原始凭证装订成册，妥善保管。
六、事务所应设置总帐、明细帐和日记帐三种主要帐簿和各种必要的备查帐簿，并根据会计凭证和其他有关资料及时进行登记。
七、总帐和各种明细帐都必须按月结帐，现金日记帐和银行存款日记帐应按日结帐，并经常与库存现金、银行对帐单核对，做到帐款、帐帐相符。
八、现金日记帐和银行存款日记帐必须使用订本帐，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。
采用计算机记录的日记帐，应当每天打印成书面形式，至少按月顺序装订成册。
九、启用帐簿时，必须在帐簿封面上写明事务所名称、帐簿名称和所属会计年度，在帐簿扉页上写明启用日期、帐户目录、帐簿页数，并由会计主管人员、记帐人员签章。记帐人员调动工作时，应注明交接日期，并由交接和监交人员签章。
十、会计帐簿要保持帐面整洁、字迹工整。如发生记帐错误，应根据错误情况，采用正确的更正方法进行更正，并由记帐人员在更正处盖章。
十一、新年度开始时，除固定资产明细帐可在年终结帐后连续使用旧帐外，其他各帐必须另建新帐。建立新帐时，应根据上年各有关帐户的余额直接转入新帐的有关帐户。各种活页帐平时按每一帐户分别编号，年终帐务结束后，按帐户顺序整理，装订成册，并逐页编总页号，同其他帐
簿一并归档。
第五章 会计交接和会计档案
一、会计人员调动工作或离职时，必须按照规定要求办理交接工作。交接工作应符合以下要求：
（一）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由事务所负责人监交；一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。
（二）会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕，尚未登记帐目的，必须登记完毕。记帐人员应在帐册所记最末一笔数字处盖章，同时在所经管帐册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章。对于尚未办完的事项和文件，如不可能在移交
前完成，必须把经办过程向接替人交代清楚，由接替人继续办理。
（三）办理交接时，应移交和交代的事项有：有关印鉴；库存现金、支票簿、有价证券；会计凭证、帐簿和其他会计档案资料；有关的文件规定、规章制度；各种应经办的未了事项及其他应交代的工作。
（四）编造移交清册一式3份，由移交人、接替人各执1份，一份报领导审阅后归档。
撤销或合并的单位，会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员必须负责办理全面清理移交手续后，才能离任。
二、事务所的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，都必须按照《中华人民共和国会计法》第十五条的规定建立会计档案，妥善保管，并按财政部、国家档案局制发的《会计档案管理办法》的具体规定严格执行。
第六章 会 计 科 目
一、会计科目总则
（一）本章统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿和查阅核对，事务所不能任意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
事务所在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号，不填列会计科目的名称。
二、会计科目名称和编号
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编号 ｜ 名 称 ｜编号 ｜ 名 称
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｜ 一 资产类 ｜ ｜ 二 负债类
｜ 流动资产 ｜ ｜ 流动负债
101｜现金 ｜201｜短期借款
102｜银行存款 ｜211｜应付款项
111｜应收票据 ｜212｜应交税金
121｜应收款项 ｜213｜其他应付款
122｜物料用品 ｜214｜预提费用
123｜内部往来 ｜215｜应付工资
124｜其他应收款 ｜221｜职工福利基金
131｜待摊费用 ｜222｜职工奖励基金
｜长期投资 ｜223｜职工待业保险金
141｜拨付所属资金 ｜224｜职工退休养老金
142｜有价证券 ｜225｜风险准备金
｜固定资产 ｜ ｜长期负债
151｜固定资产 ｜231｜长期借款
152｜累计折旧 ｜ ｜ 三 收支类
153｜固定资产清理 ｜301｜业务收入
｜在建工程 ｜302｜业务支出
161｜在建工程 ｜311｜其他收入
｜其他资产 ｜312｜其他支出
171｜开办费 ｜ ｜ 四 基金类
｜ ｜401｜投入资金
｜ ｜411｜上级拨入资金
｜ ｜421｜事业发展基金
｜ ｜441｜收支结余
｜ ｜442｜结余分配
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（二）事务所应按本章要求和主管财政机关或地方注册会计师协会的规定设置和使用会计科目。
本章规定的会计科目，事务所没有相应会计事项的，可以不设。
对于明细科目的设置，除本章已有规定者外，事务所可以根据需要，自行规定。
三、会计科目使用说明（略）
第七章 会 计 报 表
一、会计报表总说明
（一）本章内容适用于事务所编制月报、季报和年报，以及各地方注册会计师协会或主管财政机关编制年度汇总会计报表。
（二）事务所应在规定时间内按照本制度的规定编制各种会计报表，做到编报及时、手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚。不得借故任意做计数字，弄虚作假，篡改数字。
（三）事务所年度会计报表和地方协会或主管财政机关年度汇总会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：业务计划、财务收支计划执行情况；各项基金的变化情况；业务收支升降原因；税金及会费上缴情况；事务所内部管理情况；以及其他有关财务方面需要说明的问题。
财务情况说明书要求全面详细，有情况，有分析，有建议，如有重大问题，也可以在月报或季报中附送简要说明。 （四）会计报表的报送时间应遵守以下规定：
月报：应在月份终了6天内报出（如遇星期日和例假日顺延计算，下同）；
季报：应在季度终了12天内报出；
年报：应在年度终了30天内报出；
地方协会和主管财政机关年度汇总会计报表应在年度终了60天内报出。
（五）事务所的会计报表应报送：开户银行、地方协会或主管财政机关、税务机关各一份；经财政部直接批准的事务所，还应直接报送中国注册会计师协会一份；地方协会或主管财政机关年度汇总会计报表报送中国注册会计师协会一份。
（六）会计报表应按表号顺序装订，加具封面，加盖公章。封面上应说明：事务所名称、地址、开业时间、报表所属年度、季度和月份，规定报送日期及送出日期等。
（七）会计报表必须由事务所主要负责人和会计主管人员签名和盖章。
（八）事务所在年度内变更隶属关系时，不论隶属关系如何变更，其所编制的月份、季度和年度会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。
二、会计报表格式和编报期
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｜ 会计报表编号 ｜ 会 计 报 表 名 称 ｜ 编报期 ｜
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｜会所01－1表 ｜资产负债表 ｜按月编报｜
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｜会所01－2表 ｜资产负债表补充资料 ｜按年编报｜
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｜会所02－1表 ｜业务收支情况表 ｜按季编报｜
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｜会所02－2表 ｜业务收支情况表附表 ｜按年编报｜
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｜ 会所03表 ｜收支结余分配表 ｜按年编报｜
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｜ 会所04表 ｜基金变动情况表 ｜按年编报｜
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｜会所汇01－1表 ｜资产负债汇总表 ｜按年编报｜
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｜会所汇01－2表 ｜资产负债汇总表附表 ｜按年编报｜
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｜会所汇02表 ｜收支结余分配汇总表 ｜按年编报｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会所汇03表 ｜注册会计师执业年检情况报告表｜按年编报｜
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资 产 负 债 表
会券01－1表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜负 债 和 基 金｜行次｜年初数｜期末数金额
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流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
现金 ｜1 ｜ ｜ ｜流动负债： ｜ ｜ ｜
银行存款 ｜2 ｜ ｜ ｜ 短期借款 ｜31｜ ｜
其中：外币存款 ｜3 ｜ ｜ ｜ 应付及预收款项 ｜32｜ ｜
应收票据 ｜4 ｜ ｜ ｜ 未交税金 ｜33｜ ｜
应收及预付款项 ｜5 ｜ ｜ ｜ 内部应付款 ｜34｜ ｜
物料用品 ｜6 ｜ ｜ ｜ 其他应付款 ｜35｜ ｜
内部应收款 ｜7 ｜ ｜ ｜ 预提费用 ｜36｜ ｜
其他应收款 ｜8 ｜ ｜ ｜ 职工福利基金 ｜37｜ ｜
待摊费用 ｜9 ｜ ｜ ｜ 职工奖励基金 ｜38｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 职工待业保险金 ｜39｜ ｜
流动资产合计 ｜16｜ ｜ ｜ 职工退休养老金 ｜40｜ ｜
长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ 风险准备金 ｜41｜ ｜
拨付所属资金 ｜17｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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资 产 负 债 表（续）
会券01－1表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜负 债 和 基 金｜行次｜年初数｜期末数金额
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有价证券 ｜18｜ ｜ ｜流动负债合计 ｜46｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 长期负债： ｜ ｜ ｜
长期投资合计 ｜19｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜47｜ ｜
固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产原价 ｜21｜ ｜ ｜事务所基金： ｜ ｜ ｜
减：累计折旧 ｜22｜ ｜ ｜ 投入资金 ｜ ｜ ｜
固定资产净值 ｜23｜ ｜ ｜ 上级拨入资金 ｜51｜ ｜
固定资产清理 ｜24｜ ｜ ｜ 事业发展基金 ｜52｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 本年收支结余 ｜53｜ ｜
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资 产 负 债 表（续）
会券01－1表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜负 债 和 基 金｜行次｜年初数｜期末数金额
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在建工程： ｜ ｜ ｜ ｜ 未分配结余 ｜54｜ ｜
在建工程 ｜26｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
其他资产： ｜ ｜ ｜ ｜事务所基金合计 ｜ ｜ ｜
开办费 ｜27｜ ｜ ｜ ｜59｜ ｜
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资金占用总计 ｜30｜ ｜ ｜资金来源总计 ｜60｜ ｜
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所长（主任）： 会计主管： 制表：
资产负债表补充资料
编制单位： 年度 会所01－2表
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事务所批准｜ ｜注册资金｜ ｜
机关和文号｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜4．其他专业人员数
批准时间 ｜ ｜电话号码｜ ｜ 1．年初人数＿＿＿＿＿人 4．年末人数＿＿＿＿＿人
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事务所地址｜ ｜电传号码｜ ｜ 2．本年增加＿＿＿＿＿＿人 其中：工程师＿＿＿＿＿人
和邮政编码｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 3．本年减少＿＿＿＿＿人 律 师＿＿＿＿＿人
工商登记号｜ ｜电报挂号｜ ｜
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资产负债表补充资料（续）
编制单位： 年度 会所01－2表
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负责人职务名称和姓名（包括正副主任会计师、所长、总经理、董事长）：｜5．行政管理人员年末数：
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1．事务所总人数：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人 ｜分支机构、专业分部设置情况：
｜1．分支机构＿＿＿个 其中：在外省（区、市）＿＿＿个
其中：在编＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人 编外专职｜
｜2．专业分部＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿个
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜
编外兼职＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜
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资产负债表补充资料（续）
编制单位： 年度 会所01－2表
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2．注册会计师人员： ｜
1．年初人数＿＿＿＿＿＿＿人 4．年末人数＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜
2．本年增加＿＿＿＿＿＿人 其中：专职＿＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜
3．本年减少＿＿＿＿＿＿人 兼职＿＿＿＿＿＿＿人 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
男＿＿＿＿＿＿＿人 ｜办公条件、 设施、设备情况：
｜ 1．办公用房面积＿＿＿＿＿＿平方米
女＿＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜ 2．汽车＿＿＿＿＿＿＿＿＿辆
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资产负债表补充资料（续）
编制单位： 年度 会所01－2表
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平均年龄＿＿＿＿＿＿岁 ｜
｜ 3．电子计算机＿＿＿＿＿＿＿台
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
3．业务助理人员数： ｜ 4．复印机＿＿＿＿＿＿＿＿台
1．年初人数＿＿＿＿＿＿人 4．年末人数＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜ 5．传真机＿＿＿＿＿＿＿＿台
2．本年增加＿＿＿＿＿＿人 其中：大专以上＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜ 6．电传机＿＿＿＿＿＿＿＿台
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资产负债表补充资料（续）
编制单位： 年度 会所01－2表
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3．本年减少＿＿＿＿＿＿人 中 专＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜
高 中＿＿＿＿＿＿人 ｜
｜
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业 务 支 情 况 表
会所02－1表
编制单位： 年 季报 单位：元
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项 目 ｜行次｜本期数｜本所累｜ 项 目 ｜行次｜本期数｜本年累
｜ ｜ ｜ 计数 ｜ ｜ ｜ ｜ 计数
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
业务收入 ｜1 ｜ ｜ ｜ 7．差旅费 ｜25｜ ｜
其中：1．查帐收入 ｜2 ｜ ｜ ｜ 8．修理费 ｜26｜ ｜
2．验资收入 ｜3 ｜ ｜ ｜ 9．租凭费 ｜27｜ ｜
3．咨询服务收入｜4 ｜ ｜ ｜ 10．折旧费 ｜28｜ ｜
4．资产评估收入｜5 ｜ ｜ ｜ 11．物料用品费 ｜29｜ ｜
5．培训收入 ｜6 ｜ ｜ ｜ 12．职工培训费 ｜30｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
业 务 支 情 况 表（续）
会所02－1表
编制单位： 年 季报 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜本期数｜本所累｜ 项 目 ｜行次｜本期数｜本年累
｜ ｜ ｜ 计数 ｜ ｜ ｜ ｜ 计数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
6．其他业务收入｜7 ｜ ｜ ｜ 13．服装费 ｜31｜ ｜
｜8 ｜ ｜ ｜ 14．业务接待费 ｜32｜ ｜
｜9 ｜ ｜ ｜ 15．会费 ｜33｜ ｜
其他收入 ｜10｜ ｜ ｜ 16．税金 ｜34｜ ｜
其中：1．利息收入 ｜11｜ ｜ ｜ 17．职工待业保险金｜35｜ ｜
2．罚款收入 ｜12｜ ｜ ｜ 18．职工退休养老金｜36｜ ｜
3．证券收益 ｜13｜ ｜ ｜ 19．风险准备金 ｜37｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
业 务 支 情 况 表（续）
会所02－1表
编制单位： 年 季报 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜本期数｜本所累｜ 项 目 ｜行次｜本期数｜本年累
｜ ｜ ｜ 计数 ｜ ｜ ｜ ｜ 计数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
4．其他收益 ｜14｜ ｜ ｜ 20．其他业务支出 ｜38｜ ｜
｜15｜ ｜ ｜ ｜39｜ ｜
｜16｜ ｜ ｜其他支出 ｜40｜ ｜
收 入 合 计 ｜17｜ ｜ ｜ 其中：1．利息支出 ｜41｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 2．证券损失 ｜42｜ ｜
业务支出 ｜18｜ ｜ ｜ 3．坏帐损失 ｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
业 务 支 情 况 表（续）
会所02－1表
编制单位： 年 季报 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜本期数｜本所累｜ 项 目 ｜行次｜本期数｜本年累
｜ ｜ ｜ 计数 ｜ ｜ ｜ ｜ 计数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
其中：1．工资 ｜19｜ ｜ ｜ 4．非常损失 ｜44｜ ｜
2．劳务支出 ｜20｜ ｜ ｜ 5．其他 ｜45｜ ｜
3．津贴 ｜21｜ ｜ ｜ ｜46｜ ｜
4．福利费 ｜22｜ ｜ ｜支 出 合 计 ｜47｜ ｜
5．工会经费 ｜23｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
6．办公费 ｜24｜ ｜ ｜收 支 结 余 ｜48｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
所长（主任）： 会计主管： 制表
业务收支情况表附表
会计师事务所名称： 年度 会所02－2表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 验 资 户 数 ｜ 本 年 ｜ 本 年 资 询 户 数 ｜本年资产
客 记 经 济 类 型 ｜－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜本年数｜历年累计数｜查帐户数｜可行性研究｜设计会计制度｜担任会计顾问｜其 他｜评估户数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1．中外合资经营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
2．中外合作经营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
3．外资企业和外国企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
4．国内联营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
5．发行股票企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
6．发行债券企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
业务收支情况表附表（续）
会计师事务所名称： 年度 会所02－2表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 验 资 户 数 ｜ 本 年 ｜ 本 年 资 询 户 数 ｜本年资产
客 记 经 济 类 型 ｜－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜本年数｜历年累计数｜查帐户数｜可行性研究｜设计会计制度｜担任会计顾问｜其 他｜评估户数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
7．国营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其中：承包经营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
8．集体企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其中：承包经营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
9．私营企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
10．其他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：“验资户数”和“本年咨询户数”按户计算，年度内对同一客户进行了多次验资或多次咨询的，只分别算作一户。
收 支 结 余 分 配 表
会所03表
编制单位： 年度 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜ 上 年 数｜ 本 年 数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
收入数 ｜1 ｜ ｜
其中：业务收入 ｜2 ｜ ｜
其他收入 ｜3 ｜ ｜
减：支出数 ｜4 ｜ ｜
其中：业务支出 ｜5 ｜ ｜
其他支出 ｜6 ｜ ｜
本年收支结余（亏损用“－”号） ｜7 ｜ ｜
加：所属上交结余（减：上交上级结余） ｜8 ｜ ｜
减：年初未弥补亏损 ｜9 ｜ ｜
减：归还长期借款的结余 ｜10｜ ｜
本年可分配结余 ｜11｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
收 支 结 余 分 配 表（续）
会所03表
编制单位： 年度 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜ 上 年 数｜ 本 年 数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
减：应交所得税 ｜12｜ ｜
减：应交能源交通重点建设基金 ｜13｜ ｜
减：应交预算调节基金 ｜14｜ ｜
｜15｜ ｜
本年税后结余数 ｜16｜ ｜
加：年初未分配结余 ｜17｜ ｜
加：年初未分配结余的调增数（调减数用“－”号）｜18｜ ｜
减：事业发展基金 ｜19｜ ｜
减：职工福利基金 ｜20｜ ｜
减：职工奖励基金 ｜21｜ ｜
｜22｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
本年年末分配结余数（未弥补亏损用“－”号） ｜25｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资产负债汇总表附表
＿＿＿＿＿＿＿＿＿省（区、市） 年度 会所汇01－2表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 注册会计师人数 ｜ 其他从业人数 ｜ 分支机构及其他分部 ｜ ｜ ｜ ｜
会计师事务所｜筹组｜从 业｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜本年｜本年｜本年｜本年资
｜ ｜ ｜在编专｜返聘专｜ ｜在编专｜返聘及｜ ｜本 地｜外 地｜ ｜验资｜查帐｜咨询｜产评估
名 称 ｜单位｜总人数｜ 职数 ｜职、兼｜合计｜ 职数 ｜兼职数｜合计｜ ｜ ｜合计｜户数｜户数｜户数｜户数
｜ ｜ ｜ ｜ 职数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 数 ｜ 数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－
合 计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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资 产 负 债 汇 总 表
＿＿＿＿省（区、市） 汇编会计师事务所数： 年 月 日 会所 01－1表
货币单位：千元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 金 占 用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资 金 来 源 ｜行次｜年初数｜期 末 数
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流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜流动负债 ｜ ｜ ｜
现金 ｜1 ｜ ｜ ｜ 短期借款 ｜21｜ ｜
银行存款 ｜2 ｜ ｜ ｜ 应付及预收款项 ｜22｜ ｜
其中：外币存款 ｜3 ｜ ｜ ｜ 未交税金 ｜23｜ ｜
应收票据 ｜4 ｜ ｜ ｜ 其他应付款 ｜24｜ ｜
应收及预付款项 ｜5 ｜ ｜ ｜ 预提费用 ｜25｜ ｜
物料用品 ｜6 ｜ ｜ ｜ 职工福利基金 ｜26｜ ｜
其他应收款 ｜7 ｜ ｜ ｜ 职工奖励基金 ｜27｜ ｜
待摊费用 ｜8 ｜ ｜ ｜ 职工待业保险金 ｜28｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 职工退休养老金 ｜29｜ ｜
流动资产合计 ｜10｜ ｜ ｜ 风险准备金 ｜30｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 产 负 债 汇 总 表（续）
＿＿＿＿省（区、市） 汇编会计师事务所数： 年 月 日 会所 01－1表
货币单位：千元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 金 占 用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资 金 来 源 ｜行次｜年初数｜期 末 数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
有价证券 ｜11｜ ｜ ｜流动负债合计 ｜35｜ ｜
固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜长期负债 ｜ ｜ ｜
固定资产原价 ｜12｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜36｜ ｜
减：累计折旧 ｜13｜ ｜ ｜负债合计 ｜37｜ ｜
固定资产净值 ｜14｜ ｜ ｜事务所基金 ｜ ｜ ｜
固定资产清理 ｜15｜ ｜ ｜ 投入资金 ｜38｜ ｜
在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ 事业发展基金 ｜39｜ ｜
在建工程 ｜16｜ ｜ ｜ 未分配结余 ｜40｜ ｜
其他资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
开办费 ｜17｜ ｜ ｜事务所基金合计 ｜42｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资金占用总计 ｜20｜ ｜ ｜资金来源总计 ｜45｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
基金情况变动表
会所04表
编制单位： 年度 货币单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜年 初 数｜本年增加数｜本年减少数｜年 末 数｜备 注
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1．投入资金 ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
2．事业发展基金 ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
3．职工福利基金 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
4．职工奖励基金 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
5．职工待业保险金｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
6．职工退休养老金｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
7．风险准备金 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
合 计 ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 1．注册会计师（在编）平均月报酬： 元
补 ｜ 其中：基本工资： 元；津贴： 元；其他： 元。
｜ 2．注册会计师（兼职及返聘专职）平均月报酬： 元
充 ｜ 其中：劳务收入： 元；津贴： 元；奖金： 元：其他: 元。
｜ 3．其他工作人员平均月报酬： 元
资 ｜ 其中：基本工资： 元；津贴： 元；奖金： 元；其他： 元。
｜ 4．全年平均职工人数：
料 ｜ 职工总人数： 人；在编专职人员： 人；返聘专职： 人；其他： 人。
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所长（主任）： 会计主管： 制表：
收 支 结 余 分 配 汇 总 表
会所汇02表
＿＿＿＿＿省（区、市） 汇总会计师事务所数： 年度 单位：千元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
项 目 ｜行次｜ 上 年 数｜ 本 年 数
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜1 ｜ ｜
业务收入合计 ｜2 ｜ ｜
其中：1．查帐收入 ｜3 ｜ ｜
2．验资收入 ｜4 ｜ ｜
3．咨询服务收入 ｜5 ｜ ｜
4．资产评估收入 ｜6 ｜ ｜
5．培训收入 ｜7 ｜ ｜
6．其他业务收入 ｜8 ｜ ｜
加：其他收入 ｜9 ｜ ｜
收入合计 ｜ ｜ ｜
减：支出合计 ｜10｜ ｜
其中：1．业务支出 ｜11｜ ｜
2．其他支出 ｜12｜ ｜
收支结余数 ｜13｜ ｜
减：年初未弥补亏损 ｜14｜ ｜
减：归还长期借款的结余 ｜15｜ ｜
减：应交所得税 ｜16｜ ｜
减：应交能源交通重点建设基金 ｜17｜ ｜
减：应交预算调节基金 ｜18｜ ｜
｜19｜ ｜
｜ ｜ ｜
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